Gazeta Podatkowa nr 97 (825) z dnia 5.12.2011
Zakup paliwa od zagranicznego kontrahenta
Jesteśmy firmą wykonującą usługi transportowe. Za paliwo, za które zapłata następuje za pomocą karty paliwowej - DKV, otrzymujemy faktury. Z uwagi na to, że kontrahent nie ma siedziby na terenie Polski, widnieje na nich adnotacja, że podatek rozlicza nabywca. Jak rozliczyć tę transakcję i jak wykazać w deklaracji VAT?
W przypadku m.in. sprzedaży towarów na terytorium kraju przez podatnika nieposiadającego siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności w Polsce, dostawca towarów nie rozlicza VAT (art. 17 ust. 2 ustawy o VAT). Jednocześnie na fakturze dokumentującej tę sprzedaż nie wykazuje danych dotyczących stawki i kwoty podatku (art. 106 ust. 1a ustawy o VAT). Obowiązek rozliczenia VAT z tytułu tej transakcji przechodzi na nabywcę.
Oznacza to, że w sytuacji gdy dokonującym dostawy towarów na terytorium Polski jest podmiot nieposiadający siedziby lub stałego miejsca prowadzenia działalności, podatnikiem z tytułu tych czynności jest ich nabywca.
W tym przypadku polski podatnik wystawi fakturę wewnętrzną, w której rozliczy należny podatek VAT. W ciągu okresu rozliczeniowego nabywca może wystawić jedną fakturę wewnętrzną.
Dostawy, dla których podatnikiem zobowiązanym do rozliczania należnego podatku jest nabywca towarów lub usług, wykazywane są w rubrykach 41 i 42 deklaracji VAT.
Podatek należny z tego tytułu przekształca się w podatek podlegający odliczeniu (jeżeli zakup związany jest z działalnością opodatkowaną) i zostanie wykazany w poz. 51 (kwota netto) i w poz. 52 (kwota podatku).
Należy także pamiętać, że podatnik nie ma prawa do odliczenia VAT, jeżeli zakup ten dotyczy paliwa do napędu samochodu osobowego lub innego pojazdu samochodowego o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony, z wyjątkami wymienionymi w art. 3 ust. 2 ustawy o zmianie ustawy o VAT oraz ustawy o transporcie drogowym (Dz. U. z 2010 r. nr 247, poz. 1652 ze zm.).
www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||