Poradnik VAT nr 7 (463) z dnia 10.04.2018
Ustalenie terminu korekty VAT w ramach ulgi na złe długi
Podatnik sprzedał towar i transakcję udokumentował fakturą, na której określił termin płatności - 180 dni od dnia dokonania dostawy towaru. Czy termin korekty VAT w ramach ulgi na złe długi należy dopiero liczyć od dnia terminu płatności (180 dni + 150 dni)? [pytanie nr 1157772 z dyskusji na www.forum.gofin.pl]
Komentarz 1
Tak.
Komentarz redakcji |
Podatnik może skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność została uprawdopodobniona, czyli gdy wierzytelność nie została uregulowana lub zbyta w jakiejkolwiek formie w ciągu 150 dni od dnia upływu terminu jej płatności określonego w umowie lub na fakturze (art. 89a ust. 1 i 1a ustawy o VAT).
Kalkulator ulgi na złe długi dostępny jest w serwisie www.kalkulatory.gofin.pl |
Istotna zatem dla skorzystania z ulgi na złe długi nie jest data dokonania transakcji, czy wystawienia faktury. Kluczową rolę odgrywa bowiem wyznaczony termin płatności należności z tytułu tej transakcji. Dopiero od tego dnia liczy się 150-dniowy termin, po upływie którego można skorygować VAT.
Przykład
W dniu 8 listopada 2017 r. podatnik sprzedał towar i transakcję (w tym samym dniu) udokumentował fakturą. Z faktury tej wynika, że płatność zostanie dokonana w terminie 180 dni od dnia dokonania dostawy towaru. Ustalony termin płatności tj. 180. dzień mija 7 maja 2018 r. A zatem, w dniu 4 października 2018 r. minie 150. dzień od dnia upływu terminu płatności określonego na fakturze. |
www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek VAT:
Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
|