Poradnik VAT nr 19 (499) z dnia 10.10.2019
Numer faktury w JPK_VAT
Ewidencję VAT prowadzę przy użyciu programu księgowego i co miesiąc wysyłam JPK_VAT. Czy spacje w numerach faktur zakupu (np. FV 18/2/2019) należy uwzględniać wpisując te faktury do JPK_VAT, czy mogę je pominąć? [pytanie z dyskusji na www.forum.gofin.pl 1244339]
Komentarz 1
Skoro faktura ma taki numer, to raczej trzeba tak wykazać.
Komentarz 2
Czasami firmy mają tak długie numery faktur, że nie mieszczą się w moim systemie komputerowym, wtedy pomijam przede wszystkim zapis: FV, FS czy podobne oznaczenia. Bez tych oznaczeń można zidentyfikować fakturę przy kontroli krzyżowej.
| Komentarz redakcji |
W myśl art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT faktura powinna zawierać między innymi kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę.
Z kolei ewidencja zakupu w pliku JPK_VAT (poza wartościami kwotowymi) składa się w szczególności z: liczby porządkowej zakupu, NIP dostawcy, nazwy dostawcy, adresu dostawcy, numeru dowodu zakupu, daty wystawienia dowodu zakupu, daty wpływu dowodu zakupu (pole opcjonalne).
Odnosząc się do pytania Czytelnika, należy wskazać, że numer faktury pozwala na identyfikację danego dokumentu. Patrząc więc pod kątem analizy porównawczej plików JPK_VAT u sprzedawcy i nabywcy, nie budzi wątpliwości fakt, że powyższy numer powinien odzwierciedlać rzeczywistość i być - wbrew stanowisku zawartym w komentarzu 2 - w pełni zgodny z danymi wykazanymi na fakturze.
Nabywca nie powinien ingerować w te dane (np. pomijając czy zmieniając niektóre znaki). Jeżeli podatnik postąpi inaczej, najprawdopodobniej otrzyma powiadomienie o zaistniałych niezgodnościach, gdyż numer faktury zakupu, który wskaże w swoim pliku będzie się różnił od numeru ujętego w pliku sprzedawcy. Tym samym podatnik będzie zobowiązany do złożenia korekty pliku JPK_VAT, uwzględniając właściwy (pełny) numer faktury.
Stanowisko to zostało również potwierdzone przez Ministerstwo Finansów, które na stronie internetowej www.podatki.gov.pl, w odpowiedziach na pytania dotyczących JPK wyjaśniło, że: "Nie można pominąć części oznaczeń faktur zakupowych. Należy wprowadzić cały numer faktury." Przy czym jak podkreślono, wielkość liter w numerze faktury wprowadzanej do JPK_VAT nie ma znaczenia.
Zatem, zdaniem redakcji, w pliku JPK_VAT Czytelnik powinien wpisać pełny numer faktury otrzymanej od sprzedawcy, co oznacza, że nie powinien pomijać użytych w treści części znaków (np. spacji).
www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek VAT:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.PodatekVAT.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||