Gazeta Podatkowa nr 55 (1096) z dnia 10.07.2014
Kiedy złożyć zeznanie podatkowe w związku z zachowkiem?
Kilka miesięcy temu zmarł mój ojciec. Spisał testament i majątek zapisał rodzeństwu. Sprawa formalnie jeszcze się nie odbyła. Wiem, że mam otrzymać zachowek. Nie chcę płacić podatku z tego tytułu, zamierzam skorzystać ze zwolnienia dla najbliższych. Wkrótce minie sześć miesięcy od śmierci ojca. Czy powinienem powiadomić urząd skarbowy?
NIE. Z opisu sprawy wynika, że na tę chwilę takiego obowiązku jeszcze nie ma. Czytelnik ma rację o tyle, że kluczowe dla skorzystania ze zwolnienia podatkowego dla najbliższej rodziny zmarłego jest złożenie w terminie zeznania podatkowego. Termin ten liczy się jednak od momentu powstania obowiązku podatkowego, a ten jest różny w zależności od tego czy mamy do czynienia z dziedziczeniem, uzyskaniem zapisu windykacyjnego, zapisu zwykłego czy właśnie zachowku.
Wspomniane zgłoszenie musi nastąpić w terminie sześciu miesięcy od powstania obowiązku podatkowego. Zgłoszenia dokonuje się na urzędowym formularzu o symbolu SD-Z2. Przy nabyciu spadku tytułem spadkobrania 6-miesięczny termin liczy się od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku (bądź od dnia zarejestrowania aktu poświadczającego dziedziczenie, jeśli stwierdzenie nabycia spadku następuje przed notariuszem). Natomiast Czytelnik nie jest spadkobiercą. W jego przypadku obowiązek podatkowy powstanie z chwilą zaspokojenia całości bądź części roszczenia o zachowek. Od tego więc momentu będzie miał sześć miesięcy na złożenie zeznania SD-Z2.
Wynika to z art. 4a oraz art. 6 ust. 1 pkt 2a ustawy o podatku od spadków i darowizn (Dz. U. z 2009 r. nr 93, poz. 768 ze zm.).
Czytelnik nie wspomina, by jakakolwiek kwota została mu zapłacona przez spadkobierców tytułem zachowku. Tym samym na pewno nie doszło jeszcze do przekroczenia wspomnianego terminu.
Na marginesie należy dodać, że przy sporządzaniu formularza SD-Z2 trzeba zachować dość dużą staranność i podać wszystkie rzeczy (prawa), które nabywca otrzymał, jak również ich rzeczywistą wartość.
www.PoradyPodatkowe.pl - Podatek od spadków i darowizn:
| Jeśli nie znalazłeś informacji, której szukasz, wejdź do serwisu | ||
| www.Prawnik-Rodzinny.pl » |
Serwis Głównego Księgowego
Gazeta Podatkowa
z obszernym komentarzem »
Firma »
Aplikacja mobilna dla Księgowych »
Księgowego,Kadrowego,VAT »
Serwisy internetowe »
Pobierz darmową aplikację »
Posłuchaj »
Terminarz
GOFIN PODPOWIADA
Kompleksowe opracowania tematyczne
WSKAŹNIKI
Bieżące wskaźniki wraz z archiwum
KALKULATORY
Narzędzia księgowego i kadrowego
PRZEPISY PRAWNE
Ustawy, rozporządzenia - teksty ujednolicone
| ||||||||||||
|
||||||||||||